近年来，随着我国银行业保险业快速发展，银行保险机构关联交易引发风险暴露的情况不断显现, 通过隐匿关联关系、设计复杂交易结构、利用子公司违规提供资金等方式规避监管、套取利益等问题时有发生。为弥补制度短板，中国银保监会于2022年1月修订、完善并正式出台了《银行保险机构关联交易管理办法》(以下简称《办法》)普华永道旨在依据《办法》，分析保险机构在关联交易管理方面常见的问题及合规重点，并为保险机构关联交易合规提出进一步的措施建议。同时在文章附录将新旧监管规定进行了逐条对比, 以便保险机构能对已有措施进行有针对性的调整继2019年出台并实施了《保险公司关联交易管理办法》

2021年6月发布《银行保险机构关联交《办法》全面完善了在关联方、关联交易、关联交易的内部管理、 报告和披露、监督管理等方面易管理办法(征求意见稿)》后，中国银保监会 的内容, 对管理机制、穿透识别、资金来源与流于2022年1月正式出台了1号令《银行保险机构关 向、动态评估等提出了具体要求。 同时，还进一联交易管理办法》。步丰富了监管措施，对公司治理监管评估结果为E级的银行保险机构，不得开展授信类、资金运用类、资金为基础的关联交易；对违规人员可以采取行业通报、责令机构予以问责等措施。主要监管规则出台时间表根据最新发布的《办法》，结合保险机构的特点 以下对全流程关联交易监管重点、保险机构在关联交易管理中存在的主要风险点及合规差异进行了分析梳理:监管机构对于关联交易管理问题实行严厉处罚。保险机构出现关联交易管理问题不仅会面临监管

据银保监会发布的信息显示, 近两年通过专项整 处罚及问责, 也会给公司自身的稳健经营带来较治,清退违法违规股东2600多个，处罚违规机构 大的挑战。 目前, 保险机构关联交易管理全流程和责任人合计1.4亿元，处罚责任人395人,对部 中暴露的主要风险点如下:分人员取消任职资格、实施行业禁入。新发布《办法》对于关联方认定标准和范围有所调整，但对于保险机构而言，关联方识别的责任及义务并未减轻。未来针对关联方的认定、识别工作仍是重中之重，难度有所加大，应重点关注关联方识别缺漏、滞后的风险。由于新、旧规则衔接、关联方自然人及法人组织另外，对于大型保险公司、保险集团而言,关联关系发生变动、信息报告不及时等原因, 导致法 方自然人、关联方法人或非法人组织的关系也可律合规部门不能在短时间内做出明确判断；同时 能在不断调整过程中，使得及时获取和更新关联监管着重强调层层穿透、实质重于形式的原则, 方信息存在一定的难度。实际上对关联方识别工作提出了更高的要求。关联交易的开展应遵循一定的内部管理制度和授虽然《办法》第十八条明确了不同类型关联交易权程序审查, 但业务部门对关联交易理解不够、

金额的计算方式和按照利益转移对价确定的计算主动管理关联交易的积极性不足;另外，内部职 原则, 然而在实际操作中，由于存在不同的业务责边界不明确可导致风险管理“三道防线”无法 场景、时点、 交易条件、 结算方式和财务处理等落到实处。 监管对于发现重大关联交易未识别、 因素, 导致具体关联交易计算、统计可能会存在未报告的违规行为会进行严肃问责，因此保险机 差异。 若公司未能分类别、分场景明确各种关联构应该格外关注关联交易识别可能出现的缺漏、 交易的计算和统计口径, 可能会进一步导致关联不及时的风险。交易金额统计不准确、不及时的风险。