掌握个税知识 乐享税优福利

个税汇算清缴是每位纳税人的法定义务，了解和掌握个税相关知识，不仅能确保合规纳税，还能享受国家提供的税收优惠福利。

 

个税汇算清缴进行时

2024年的个税汇算清缴时间为3月1日至6月30日。在此期间，纳税人需要对上一年度的个人所得税进行汇算清缴。若未按期办理，不仅可能面临罚款，还可能影响个人征信，并需承担每日万分之五的滞纳金。

 

案例在身边：张教授的个税汇算清缴

张教授，40岁，湖南师大老师，2023年税前工资收入30万元。妻子为国企职工，税前年收入15万元。他们最近完成了2023年的综合汇算清缴。张教授的家庭情况包括65岁的母亲、70岁的父亲、45岁的亲姐姐、12岁的女儿和23年6月出生的儿子。他们拥有岳麓区150平的住房，属首房首贷，并在雨花区租房6个月，租金为3000元/月。

 

张教授申报的专项附加扣除包括：

 

3岁以下婴幼儿照护：14000元

子女教育：20000元

住房贷款利息：12000元

住房租金：9000元

赡养老人：24000元

个养金：12000元

7+1项专项附加扣除

根据2018年颁布的新《个人所得税法》，个人所得税包括九项所得，分别是工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。这些所得在发放时，分别按月或按次预扣预缴，年度合并计算为综合所得。

 

年终奖特殊政策

年终奖可以选择单独计税，也可以并入综合所得计税。个税APP会自动计算出哪种方式更划算。

 

劳务报酬所得预扣预缴

劳务报酬所得是指个人从事劳务取得的所得。预扣预缴税额的计算方式为预扣预缴应纳税所得额乘以预扣率，再减去速算扣除数。

 

稿酬所得

稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。预扣预缴税额的计算方式为预扣预缴应纳税所得额乘以20%的比例税率。

 

大病医疗支出

在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，每年在80000元限额内据实扣除。

 

住房租金

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以定额扣除。

 

住房贷款利息

纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，可以定额扣除。

 

赡养老人

纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，可以定额扣除。

 

个人养老金制度

个人养老金制度是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，属于第三支柱保险中有国家制度安排的部分。

 

其他提醒

个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。纳税人需要留存备查的相关资料应当自法定汇算期结束后保存五年。

 

依法办理个税汇算是每个纳税人的法定义务

轻信所谓退税“秘笈”或虚假传言，不仅会因虚假填报影响自己的纳税信用，而且可能将个人隐私信息泄露给网络诈骗不法分子。

 

掌握个税知识，乐享税优福利，是每个成年人的必修课。个税年度汇算影响着每个人的“钱袋子”。服务团队将为您提供一对一个税申报免费专业指导服务，帮助您更好地理解和运用个税政策，确保您的权益得到充分保护。