中国人寿新准则实施情况(之一)中国人寿作为我国最大的寿险公司，产品体系最庞大，业务数据最繁多，在缺乏可借鉴经验的背景7公司上下勤力同心，成为行业首批完成新准则落地的保险企业，新准则实施成果卓越01.数据管理能力行业领先·公司构建覆盖全面的企业级数据管理体系，深化数据治理，优化制度机制，强化数据驱动，成功获评国家数据管理能力成熟度(DCMM)优化级(5级)，成为保险业首家获评最高等级的单位。

中国人寿新准则实施情况(之二)02.实现全流程自动化公司成功打造全新自主掌控的数字基座，依托万亿级数据高效处理能力，实现新准则报表及时准确、全流程自动化出具，于4月27日正式对外披露新准则财务信息。03.构建新准则会计核算与精算计量体系公司以更精确的算法、更精细的模型、更高效的流程构建新准则会计核算和精算计量体系，全面保障了准则实施的系统性、完整性和准确性。大部分债权投资资产改为以FVOCl计量账面价值由摊余成本改为公允价值。与负债实现更好的会计匹配。

大部分股权投资资产变为FVTPL计量不影响账面价值。准备金折现率变化旧准则下传统险基于750日移动平均曲线，分红险基于预期投资收益率曲线，新准则均基于当日线。合同服务边际计量方法变化·传统险一般适用于通用模型(GMM):不吸收折现率变化影响，折现率变化影响负债金额;可吸收运营假设变化等，运营假设变化基本不影响负债金额。·符合条件的分红险等适用于浮动收费法(VFA):可吸收所有假设变化，假设变化对负债影响较小;可吸收投资波动，投资波动对净资产影响减小.计量范围变化旧准则下与保单相关的应收类资产、应付类负债、保户质押贷款以及万能险等非保险合同的账户余额均采用一定模型进入保险合同负债。

2022年12月31日净资产有所降低，主要原因是:·新准则下负债评估基于当日线计量，低于旧准则下以750日移动平均曲线和投资收益率为基础的准备金评估利率;·以VFA计量的分红险等业务负债镜像反映债权投资资产的公允价值,高于旧准则的负债，而债权投资资产仍按旧准则计量。新准则下未来净资产变化净资产变化幅度会受到资本市场情况(如权益市场波动、利率走势)、业务结构、公司资产配置等多因素的综合影响。保险服务收入=合同服务边际摊销＋预期赔付及费用＋获取费用摊销＋短险已赚保费等不再是销售保单收取的保费合同服务边际摊销:合同服务边际主要反映准备金长期评估假设与定价假设之间的总体差异。摊销是在一定节奏下进行释放。

释放节奏主要受摊销载体影响。每期释放金额≠准备金评估假设与定价假设的差异预期赔付及费用:使用准备金长期评估假设计算。保险服务费用=实际赔付及费用＋获取费用摊销等实际赔付及费用:实际经验。预期赔付及费用-实际赔付及费用:主要反映短期经验波动。新准则下2023年一季度归母净利润为273亿元，较旧准则增加约95亿元。主要影响因素如下:新准则下更多股权投资资产计入FVTPL，受一季度权益市场上涨影响，增加净利润。旧准则下，传统险折现率曲线下行影响直接减少当期利润。

在新保险合同准则下由于我公司使用OCI选择权，折现率变化基本不影响损益。·新准则下更多股权投资资产按照FVTPL计量,受一季度权益市场上涨影响，总投资收益显著提升。计量基础:认可资产、认可负债在财务账面价值基础上进行调整，账面价值依照财政部2006年相关会计准则及2009年《保险合同相关会计处理规定》进行确认和计量。